物流运输企业利用小规模纳税人名义进行税务筹划

2022-08-17 来源：叭叭物流

由于小规模纳税人适用3%的征收率，并且增值税具有价外税的特点，因此，如果物流运输企业在营改增之后能保持小规模纳税人的身份缴纳增值税，其税收负担一定会降低。

物流运输企业在营改增之前适用3%的税率缴纳营业税，在营改增之后，部分业务按照交通运输业缴纳10%的增值税，部分业务按照现代服务业缴纳6%的增值税，如果物流运输企业不能取得足够的增值税进项税额，其税收负担在营改增之后都会有所增加。

其次，如果物流运输企业不能取得足够的进项发票的话，还可以和网络货运平台合作，平台开具物流运输进项发票。

叭叭速配是中国领先的网络货运平台，可以将9个点的物流税负降到1个点，大大节省物流企业成本。可见物流运输进项发票欠缺，企业可以合理利用网络货运平台解决，优化企业的税务成本结构，降低企业的涉税风险。从根本上解决成本票欠缺，进项不足的问题，

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我们在来看下小规模纳税人，营改增小规模纳税人的标准为年销售额在500万元以下，如果纳税人的销售额超过了上述标准，还可以通过企业分立的方式来保持小规模纳税人的身份。

这也有法律依据的，《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)。

比如，某物流企业年含税销售额约为1000万元，营改增之前每年缴纳营业税30万元，营改增之后由于进项税额较少，每年需要缴纳增值税60万元，我们可以这样筹划纳税方案。建议该物流企业分立为两家物流企业，每家企业每年的销售额保持在500万元以内，可以选择小规模纳税人身份。该两家企业每年缴纳增值税：500÷(1+3%)×3%×2=29.13(万元)。比纳税筹划前节约增值税30.87万元，比营改增之前节约流转税0.87万元。

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