详解网络货运进项平台抵扣六大问题方案

详解网络货运平台进项抵扣六大问题方案

2020-09-23 来源：叭叭物流

由于司机和发货企业无法代开增值税发票，司机提供的劳务费无法取得抵扣。为进一步优化纳税服务，提高货运司机使用增值税发票的便利性。加入叭叭速配网络货运平台，合法合规为司机开具劳务发票，为企业开具运输发票。将企业9个点的物流税负降到1个点，助力企业提高运输效率，降低物流综合成本，再也不用担心票的那些事儿！

下面详细解读网络货运平台进项抵扣的六大问题方案

一、货车司机A是网络货运平台的用户，此前由于A未办理工商登记，平台不能为其代开增值税发票。现A已办理临时税务登记成为货物司机，其通过平台承揽的货运业务，平台能否为其代开增值税发票?

如果符合办理了税务登记(包括临时税务登记)、取得相关运输经营证件、未做增值税发票票种核定、注册为平台用户员等4个条件，即使未办理工商登记，自2020年1月1日起，可以就其在平台承接的运输业务，向平台申请代开增值税发票。

二、网络货运平台能否代开所有业务增值税发票?

平台仅限于为用户通过平台承接的物流运输服务代开运输发票。用户向平台提供的物流运输业务，以及用户发生的其他销售货物、服务、不动产、无形资产等应税行为，平台不得代开增值税发票。

三、用户通过平台完成的物流运输业务，除了由平台代开外，是否还可以向税务机关申请代开?

用户在境内提供物流运输服务，可以在平台或者就近的税务机关申请代开，但是，同一笔业务不得重复申请代开。

四、用户在平台完成运输业务，平台如需发票进行抵扣，怎么处理?

按规定，用户在平台完成运输，平台不得为用户代开增值税发票，但是平台可以按照《物流运输业小规模纳税人申请代开增值税发票管理办法》的相关规定，代用户向平台主管税务机关申请代开增值税发票，并以此抵扣进项税额。

五、平台为用户代开增值税发票后，如何进行纳税申报?

平台销售货物、服务、不动产、无形资产取得的应税收入，应按规定向平台主管税务机关进行增值税纳税申报，并计算缴纳增值税。平台为用户代开增值税发票对应的收入，不属于平台的应税收入，在平台办理增值税纳税申报时无须申报。平台代开增值税发票应当缴纳的增值税，由平台按月代用户向平台主管税务机关申报缴纳，并将完税凭证转交给用户。

六、用户由平台代开增值税发票并代为缴纳后，如何进行纳税申报?

按照规定，用户应按照其主管税务机关核定的纳税期限(按季申报或按月申报)，按规定计算增值税应纳税额，抵减已由平台代为缴纳的增值税后，向主管税务机关申报纳税。

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